Deducciones

DIAN Nº 061758 AGOSTO 13 DE 2007

Doctor
FEDERICO RENGIFO VÉLEZ
Presidente Asociación de Fiduciarias Calle
Bogotá D.C.

TEMA:                                 Impuesto sobre la renta y complementarios
DESCRIPTORES:             Deducción por adquisición de activos fijos reales productivos FUENTES FORMALES:     E.T. ART. 158-3, 102 Decreto 1766 de 2004

Solicita reconsideración del concepto 74781 del 2 de noviembre de 2004, según el cual no procede la deducción especial consagrada en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario por la adquisición de activos fijos reales productivos, cuando una vez efectuada la inversión los activos objeto de la misma son transferidos por el contribuyente, en virtud de un contrato de fiducia mercantil.

DIAN Nº 059867 AGOSTO 03 DE 2007

Señor
JAIME SALCEDO RAMÍREZ
Jefe de Contabilidad
Suprapak S.A.

TEMA:                                  IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DESCRIPTORES.               COMPONENTE INFLACIONARIO
                                             INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS
                                             DEDUCCIÓN DE GASTOS FINANCIEROS
FUENTES FORMALES:       ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTS. 38, 39, 40, 40-1, 41, 81 
                                             Y 118 LEY 1111 DE 2006, ARTS. 68 Y 78

DIAN Nº 048572 JUNIO 28 DE 2007

Doctor
ALFONSO DE MARES COLOM
Corporación Eléctrica de la Costa Atlántica S.A
Barranquilla (Atlántico)

TEMA:                                   IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DESCRIPTORES:                CAUSACIÓN DE LOS COSTOS CAUSACIÓN DE LAS
                                               DEDUCCIONES
FUENTES FORMALES:        ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULOS 77, 89, 107,142, 144
                                               Y 771-2
                                                DECRETO 2649 DE 1993. DECRETO 2650 DE 1993.
                                              RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA - RESOLUCIÓN 222
                                             DE 2006 DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.

DIAN Nº 047264 JUNIO 25 DE 2007

Señora
CLAUDIA XIMENA SANTA H.
Cali (Valle)

Conforme a lo establecido en el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999 y el artículo 10 de la Resolución 1618 de 2006, este despacho es competente para absolver en sentido general y abstracto las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias relativas a los impuestos que administra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Solicita información sobre la deducción especial contenida en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, cuando se adquiere una maquina en el exterior para desarrollar su actividad productora de renta, mediante un contrato de leasing suscrito en diciembre de 2006 cuya entrega se produjo en enero de 2007, tema sobre el cual le anexo copia del Oficio No.040598 de 2007 que constituye doctrina vigente.

DIAN Nº 045355 JUNIO 15 DE 2007

Señor
ROBERTO ALEJANDRO SUAREZ
Bogotá, D.C.

Tema:                                   Impuesto sobre la Renta
Descriptores:                     Deducción por inversión en activos fijos
Fuentes Formales:           Estatuto Tributario Artículo 158-3 Decreto Reglamentario
                                              1766 de 2004

DIAN Nº 040598 MAYO 31 DE 2007

Señor
JORGE ALEJANDRO GONZÁLEZ ARANGO
Envigado (Antioquia)

TEMA:                                IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DESCRIPTORES:            DEDUCCIÓN POR ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES
                                           PRODUCTIVOS
FUENTES FORMALES:  ARTÍCULO 158-3 DEL E.T. - DECRETO 1766 DE 2004.

DIAN Nº 039363 MAYO 28 DE 2007

Señor
ALVARO JOSÉ SOTO GARCÍA
Gerente General
Instituto Nacional de Concesiones - Inco
Bogotá D.C.

De conformidad con el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999 y el artículo 10 de la Resolución 1618 de 2006, es función de este Despacho absolver de manera general las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias de carácter nacional, presupuesto bajo el cual se dará respuesta a su solicitud.

Se consulta sobre la procedencia de la deducción especial del artículo 158-3 del Estatuto Tributario de las inversiones en obras de infraestructura de transporte efectuadas por un concesionario para ejecutar las actividades propias de un contrato de concesión.

DIAN Nº 039588 MAYO 28 DE 2007

Doctora
MARTHA LUZ CARBONELL DE SOLA
Directora Regional Norte
Administración de Impuestos Nacionales de Barranquilla 
Edificio Aduana
Barranquilla (Atlántico)

TEMA:                                     IMPUESTOS NACIONALES
DESCRIPTORES:                 IMPUESTO A LA FINANCIACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
FUENTES FORMALES:         DECRETO 81 DE 1997, ARTÍCULOS: 1,2Y3

DIAN Nº 036096 MAYO 16 DE 2007

Señor
LUIS ALBERTO GONZÁLEZ Y.
Bogotá, D.C.,

TEMA:                              IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO
DESCRIPTORES:           DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN
FUENTE LEGAL:             ESTATUTO TRIBUTARIO ARTÍCULOS 128 -129 -137 -138

Conforme a lo establecido en el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999 y la Resolución No. 1618 de 2006, este despacho es competente para absolver en sentido general las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias relativas a los impuestos que administra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

DIAN Nº 036202 MAYO 16 DE 2007

Señor
GUSTAVO ADOLFO CRUZ MATIZ 
Bogotá, D.C.

TEMA:                                  IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
DESCRIPTORES:               DEDUCCIÓN ESPECIAL POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
                                              REALES.
FUENTES FORMALES:      ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULOS 158-3, 450, 451, 452,
                                             689-1.
                                             CÓDIGO DE COMERCIO, ARTÍCULOS 260, 261, 263, 264. 
                                             LEY 222 DE 1995, ARTÍCULO 28.

DIAN Nº 033100 MAYO 04 DE 2007 

De conformidad con el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999, esta Oficina es competente para absolver en sentido general las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias, aduaneras, de comercio exterior y de control de cambios en lo de competencia de la Entidad, en este sentido se emite el presente concepto.

TEMA:                                  Impuesto sobre la renta y complementarios
DESCRIPTORES:              Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de 
                                             jubilación e invalidez
FUENTES FORMALES:     Estatuto Tributario, Artículo 126-1. Dcto 841 /98 Artículo 14.

DIAN Nº 032693 MAYO 03 DE 2007

Señor
FERNANDO GALINDO B.
Bogotá, D.C.

TEMA:                       IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DESCRIPTORES:   DEDUCCIÓN POR DONACIONES
FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTS. 125, 125-1, 125-2, 125-3 Y 125-4 
                                  DECRETO REGLAMENTARIO 2649 DE 1993, ARTS. 44 Y 115

DIAN Nº 032191 ABRIL 30 DE 2007

Señor
ARIEL AHUMEDO SIERRA
Bogotá, D.C.

TEMA:                                 Impuesto sobre la renta y complementarios
DESCRIPTORES:             Deducción especial por adquisición de
                                            activos fijos reales productivos
FUENTES FORMALES:    Estatuto Tributario, artículo 158-3. Artículo 8 Ley 1111 de
                                           2006 - Decreto 1766 de 2004, artículos 20 y 30

DIAN Nº  031964 ABRIL 30 DE 2007

Conforme a lo establecido en el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999 y la Resolución No. 1618 de 2006, este despacho es competente para absolver en sentido general y abstracto las consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y aplicación de las normas tributarias relativas a los impuestos que administra la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, presupuesto bajo el cual se atenderá la solicitud de la referencia.

Solicita se le informe, si un profesional independiente de la contaduría tiene derecho a deducir de su renta los gastos por concepto de combustible y mantenimiento de un vehículo que utiliza para prestar un mejor servicio a sus clientes, tema sobre el cual le informo lo siguiente:

DIAN Nº 031962 ABRIL 30 DE 2007

Señor
ALVARO RODRÍGUEZ O
Bogotá, D.C.

Tema:                     Impuesto sobre la Renta y Complementarios.
Descriptor:           Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional -
                                 Deducción de contribuciones a Fondos de Pensiones.
Fuente Formal:    Estatuto Tributario artículo 126 -1

DIAN Nº 029867 ABRIL 20 DE 2007

Señor
HERNANDO CASANOVA MUÑOZ
Cali

TEMA:                               IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DESCRIPTORES:            DEDUCCIÓN PARA ASALARIADOS OBLIGADOS A DECLARAR 
                                           DESCUENTO TRIBUTARIO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL
                                           EXTERIOR
                                           SANEAMIENTO FISCAL DE PATRIMONIOS EN EL EXTERIOR
FUENTES FORMALES:    ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTS. 36-3, 254, 273 Y 387
                                            CÓDIGO DE COMERCIO, ART. 396
                                            DECRETO REGLAMENTARIO 836 DE 1991, ARTS. 4° Y 5°

DIAN Nº 027271 ABRIL 11 DE 2007

Señora
MERCEDES DEL SOCORRO LEÓN HERRERA
Cartagena (Bolívar)

Tema:                                 Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Descriptores:                   Deducción Especial por nuevas inversiones
Fuentes Formales:         Estatuto Tributario, artículo 158-3 - Decreto 1766 de 2004.

DIAN N° 024942 MARZO 30 DE 2007

Señora
ESTHER PENAGOS RINCÓN
Bogotá, D.C.

TEMA:                             IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DESCRIPTOR:              PÉRDIDAS EN ENAJENACIÓN DE TÍTULOS. DEDUCCIONES
FUENTES FORMALES: ESTATUTO TRIBUTARIO, ARTÍCULOS 147 Y SIGUIENTES
                                         LEY 814 DE 2003, ARTÍCULOS 16 Y 17

DIAN 014749 FEBRERO 23 DE 2007

Doctor
EMILIO RUIZ JIMÉNEZ 
Bogotá

TEMA:                         IMPUESTO SOBRE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.
DESCRIPTORES:     COSTOS - DEDUCCIONES

DIAN 012519 FEBRERO 19 DE 2007

Señorita
SANDRA GUEVARA LEMUS
Bogotá

De conformidad con lo previsto en el artículo 11 del Decreto 1265 de 1999 en concordancia con el artículo 10 de la Resolución 1618 de 2006, este despacho es competente para absolver de manera general las consultas escritas que se formulen en relación con la interpretación y aplicación de las normas tributarias de orden nacional, presupuesto bajo el cual se da respuesta a sus inquietudes sobre la procedencia de la deducción especial establecida en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario, en relación con las mejoras útiles que el arrendatario efectúe al bien tomado en arrendamiento.